Si ya estás facturando, prestando servicios o vendiendo productos en cualquier ciudad de Colombia, no solo debes pensar en los impuestos nacionales como el IVA o el impuesto de renta. Hay uno, muy importante y a menudo olvidado, que afecta directamente tu operación según el municipio donde trabajas: el ICA.
Hoy vamos a explicarlo con claridad y profundidad, para que lo entiendas sin tecnicismos innecesarios y sepas cómo gestionarlo correctamente.
📌 ¿Qué es el ICA?
El ICA, o Impuesto de Industria y Comercio, es un tributo local que deben pagar las personas naturales y jurídicas que realicen actividades industriales, comerciales o de servicios dentro de la jurisdicción de un municipio o distrito.
Dicho de forma sencilla:
- Si produces, vendes o prestas un servicio en un municipio, este municipio tiene derecho a cobrarte ICA
No importa si tu empresa está registrada en Bogotá y vendes en Medellín: deberás pagar ICA en Medellín por las actividades realizadas allí.
Cada ciudad o municipio tiene la autonomía para establecer sus propias tarifas, siempre dentro de los límites que fija la ley. Por eso, lo que pagas en Bogotá puede ser diferente a lo que pagas en Medellín o Cali.
🏙️ ¿Por qué es importante el ICA?
Porque es uno de los impuestos más relevantes para el funcionamiento de tu ciudad o pueblo. Lo que pagas por ICA no se va a la nación, sino que se queda en tu municipio, y sirve para financiar:
- El mantenimiento de las vías locales.
- Parques, alumbrado y seguridad ciudadana.
- Programas sociales, cultura y empleo.
- Servicios públicos municipales.
En otras palabras, el ICA es tu contribución directa al desarrollo de tu entorno inmediato. Mientras más responsables seamos los contribuyentes, mejores condiciones tendrá la ciudad para crecer contigo.
👥 ¿Quiénes deben pagar ICA?
Casi todos los que ejercen actividades económicas formales:
- Comerciantes y tenderos.
- Freelancers y profesionales independientes.
- Consultores y asesores.
- Tiendas virtuales con ventas locales.
- Empresas grandes, medianas o pequeñas.
- Negocios que operen bajo Régimen Simple.
Solo están exentos algunos casos muy específicos, como algunas actividades rurales, asociaciones sin ánimo de lucro certificadas, o personas con ingresos muy bajos según lo defina cada municipio.
📌 Ojo importante: Si operas en más de un municipio, debes presentar ICA en cada uno donde generes ingresos.
🧮 ¿Cómo se calcula el ICA?
El ICA no se calcula sobre las utilidades, sino sobre los ingresos brutos obtenidos por la actividad económica en el municipio.
La tarifa depende de:
- La actividad económica que desarrollas (código CIIU).
- El municipio donde trabajas.
Esto significa que si en un bimestre ganaste $10.000.000 por servicios profesionales en Bogotá:
ICA a pagar = 10.000.000 x 11.04 / 1.000 = $110.400
📅 ¿Cómo y cuándo se paga?
✅ Régimen Común (ICA bimestral):
Si tus ingresos superan ciertos límites (para Bogotá por ejemplo en 2024: $18.402.415 COP), debes pagar ICA cada dos meses:
Puedes declarar y pagar a través del portal virtual de la secretaría de hacienda de tu ciudad (en Bogotá, por ejemplo, www.haciendabogota.gov.co).
✅ Régimen Simplificado (ICA anual):
Si tienes ingresos más bajos, puedes pagar una vez al año. Eso sí, debes verificar en cada ciudad cuál es el umbral y cómo se clasifica tu negocio.
🔁 ¿Qué es el ReteICA?
Así como existe Retefuente para impuestos nacionales, en el ámbito municipal existe ReteICA.
Esto significa que ciertos contribuyentes (por ejemplo, empresas grandes) actúan como agentes de retención del ICA y deben descontar un porcentaje a los pagos que hacen a sus proveedores o contratistas.
Ejemplo:
Empresa XYZ contrata a Claudia para temas de comercio al por menor de $2.000.000.
Al estar Claudia inscrita en ICA en Bogotá, XYZ le retiene el 6.9 x 1.000 = $13.800, y le paga el saldo restante de $1.986.200.
XYZ debe girar los $13.800 retenidos a Claudia directamente a la Secretaría de Hacienda de Bogotá en las fechas establecidas.
💡 Datos curiosos
- Cada municipio puede tener tarifas distintas. Lo que pagas por vender empanadas en Bucaramanga puede no ser lo mismo en Cartagena.
- Algunos municipios te pueden requerir ICA incluso por un solo evento económico, como una feria o venta puntual.
- Muchos emprendedores pagan doble sin saberlo: presentan ICA y además sufren ReteICA, pero no los cruzan al final del año.
- Si operas bajo el Régimen Simple de Tributación (RST), el ICA está integrado en tu pago único, pero igual debes reportarlo en cada municipio donde tengas operación.
🧑🏫 El caso “Don Hugo y su tienda de barrio”
Don Hugo, de 63 años, tiene una tienda tradicional en una esquina de Soacha. Durante años ignoró que debía declarar ICA porque pensaba que al pagar IVA y renta, estaba “al día”.
Un día recibió una notificación del municipio con una deuda acumulada de ICA no pagado durante 5 años más intereses.
Gracias a la asesoría de un contador, Don Hugo:
- Se acogió a un beneficio de descuento por pronto pago.
- Se puso al día con sus declaraciones.
- Y descubrió que podía restar parte del ICA en su declaración de renta.
🧾 ¿Cómo se paga el ICA paso a paso?
Te lo resumo así:
- Identifica tu actividad económica principal y secundaria (CIIU).
- Verifica en el sitio web de la alcaldía municipal la tarifa aplicable.
- Calcula tus ingresos brutos en ese municipio durante el período correspondiente.
- Aplica la tarifa para determinar el valor del impuesto.
- Declara y paga en línea o presencialmente según tu ciudad.
- Guarda el comprobante de pago y/o retención, lo vas a necesitar en tu declaración de renta.
✅ Conclusión: el ICA, aunque local, tiene impacto nacional
El ICA puede parecer un impuesto “menor” frente a otros, pero ignorarlo puede salirte caro. Además de estar al día con tus obligaciones fiscales, estar al día con el ICA es una forma de contribuir al progreso del lugar donde vives y trabajas.
- Así como en casa todos aportan para los servicios, en el municipio todos los negocios aportan para el desarrollo local.
¿Quieres una plantilla descargable para calcular tu ICA por ciudad y actividad? ¿O un checklist para saber si debes declarar ICA este año? Te las puedo enviar como parte de nuestra comunidad de aprendizaje contable.
