Si alguna vez viste que al pagarte por un trabajo, un cliente o empresa te “descontó” algo llamado Retefuente, y pensaste:
- “¿Me están cobrando un impuesto que ni entiendo?”
- no estás solo.
Hoy vamos a resolver, de una vez por todas, qué es eso de la Retención en la Fuente, para qué sirve, cuándo se aplica, cómo se calcula y, sobre todo, cómo afecta o beneficia tus finanzas personales o empresariales.
Prepárate para aprender algo que no te enseñaron en la universidad (ni en la vida diaria), pero que deberías saber desde el día en que emitiste tu primera factura.
🧠 ¿Qué es la Retención en la Fuente (Retefuente)?
La Retefuente no es un impuesto nuevo, sino un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta, o en algunos casos, del IVA y otros impuestos.
En palabras simples: Es un “abono” que te hacen por adelantado a tu declaración anual de impuestos.
No lo pagas tú directamente: quien te paga te lo retiene y lo gira a la DIAN en tu nombre.
📌 ¿Por qué existe la Retefuente?
Porque el Estado no puede esperar a que todos declaren sus impuestos una vez al año para tener recursos. Necesita ingresos mes a mes para financiar educación, salud, justicia, seguridad, subsidios, vías y más.
Entonces, para evitar la evasión y asegurar ingresos regulares, se diseñó este sistema que podríamos llamar de “cobro en cuotas anticipadas”.
📊 ¿Cuándo te aplican Retefuente?
A continuación te lo explico con situaciones típicas que probablemente ya tuviste (o vas a vivir):
1. Pagos laborales (nómina)
Si eres empleado y ganas más de cierto umbral (salarios medios o con bonificaciones), te aplican retención sobre tu salario mensual.
Es la forma más común y automática de recaudo.
Ejemplo: Juan gana $6.500.000 mensuales como ingeniero. Su empresa calcula su retención mensual en $300.000, que descuenta directamente y transfiere a la DIAN.
En la declaración de renta anual, esa retención se convierte en un saldo a favor (si pagó más de lo debido) o se resta de lo que le toque pagar.
2. Servicios profesionales, independientes o freelancers
¿Eres contador, abogado, diseñador, programador o vendes consultorías? Si prestas un servicio como independiente, seguramente te han aplicado retención del 11% o 10%. No es que te “quiten plata por nada”, es ese adelanto legal y obligatorio de impuestos.
Ejemplo: María, diseñadora gráfica, cobra $2.500.000 por un logo a una empresa.
- Le retienen el 11% sobre el 100%, es decir $275.000.
- Le consignan $2.225.000.
- La empresa paga esos $275.000 a la DIAN por cuenta y nombre de María.
3. Ventas de productos o bienes
Si tienes una tienda o vendes insumos a una empresa, y la venta supera ciertos montos establecidos por la DIAN, también aplica retefuente.
Ejemplo: Pedro vende $1.200.000 en artículos de oficina a una empresa. Le retienen el 2.5%, es decir $30.000, y le pagan $1.170.000.
4. Pagos de arrendamientos o rendimientos financieros
También aplica si arriendas un local o tienes inversiones que generan intereses o dividendos. Las entidades pagan con retención.
Ejemplo: A Martín le consignan intereses de CDT por $5.000.000. El banco retiene automáticamente un porcentaje, como un abono a su impuesto de renta.
💡 Dato curioso que casi nadie te cuenta
Si nunca declaras renta porque no estás obligado, ¡las retenciones que te hagan no se devuelven automáticamente!
Muchas personas creen que, al no declarar, el dinero retenido se convierte en un saldo a favor. No es así. Si no haces tu declaración (aunque sea voluntaria), pierdes ese crédito fiscal.
🔎 ¿Qué impuestos están sujetos a Retefuente?
- Impuesto sobre la Renta → el más común.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA) → cuando el comprador es agente retenedor.
- Impuesto de Timbre → en algunos contratos, notarías, y trámites legales.
- Impuesto de Industria y Comercio (ICA) → cuando el comprador es agente retenedor.
Entre otros …
🧾 ¿Quiénes están obligados a practicar la Retención?
Los llamados agentes de retención, son quienes tienen la obligación de hacer la retención y luego entregar ese dinero a la DIAN. Algunos ejemplos incluyen:
- Empresas grandes y medianas.
- Entidades del gobierno.
- Fondos de pensión.
- Ciertas personas naturales que superan topes de ingresos.
- Profesionales con empleados contratados formalmente.
Si eres agente de retención y no practicas la retefuente cuando debes, la sanción puede superar el doble del monto omitido.
📘 El caso de Camilo y su contrato de consultoría
Camilo, consultor ambiental, firmó un contrato por $18.000.000 con una empresa multinacional. Entregó su factura, pero la empresa solo le consignó $16.020.000.
Él pensó que era un error, pero no:
- Le aplicaron 11% de Retefuente = $1.980.000.
- La empresa giró eso a la DIAN por cuenta de Camilo.
Meses después, Camilo fue a declarar renta y gracias a esa retención, su impuesto a pagar fue mucho menor. La Retefuente fue su aliada silenciosa.
🎓 ¿Cómo saber qué tarifa me aplican?
La tarifa depende del tipo de ingreso y del concepto tributario. Estos solo son algunos de los ejemplos frecuentes:
Consulta el Decreto 1625 de 2016 (compilación del estatuto tributario), las tablas anuales de la DIAN y el Decreto 0572 de 2025, el cual generó ajustes en las reglas de retención en la fuente con el fin de combatir la evasión tributaria y asegurar un flujo constante de ingresos para el Estado.
Hemos preparado para ti un archivo descargable en excel con el detalle de la retención en la fuente por concepto, incluye bases mínimas, tarifas aplicables y casos de uso. Si deseas descargarla click aquí
🧮 ¿Cómo se contabiliza y se declara la Retefuente?
- Quien la practica (ej. empresa), debe declarar mensualmente en el formulario 350 de la DIAN para impuestos nacionales o el que corresponda a cada municipio en el caso de impuestos locales.
- Quien la sufre (ej. proveedor o empleado), debe registrarla como un “anticipo de impuestos” en su contabilidad o en su declaración anual de renta.
⚠️ ¡Errores comunes que debes evitar!
- No emitir el certificado de retención → Obligatorio para quien retiene.
- Aplicar mal la tarifa → Puede acarrear sanciones.
- Creer que la retefuente es dinero perdido → ¡No! Es crédito a tu favor, sin rendimientos financieros pero igual saldo a tu favor.
- No exigir el certificado si eres el retenido → Es tu soporte tributario.
✅ Conclusión: ¿Te retienen? ¡No es malo!
Ahora ya lo sabes: la retefuente no es un enemigo. Es un mecanismo de control fiscal que, si lo entiendes bien, te permite planificar mejor tus impuestos, evitar sanciones, y optimizar tus finanzas personales o de negocio.
Y recuerda: si te están reteniendo y no declaras renta, puede que estés perdiendo dinero que podrías recuperar. ¡No dejes que la DIAN se quede con lo que es tuyo por falta de conocimiento!
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